30/10/2026

O fechamento fiscal das empresas passa a ter, oficialmente a partir de janeiro de 2027 uma alteração de demanda: conferir o imposto que o Fisco apurou, em vez de calculá-lo. É a chamada Apuração Assistida, modelo em que a Receita Federal (responsável pela CBS) e o Comitê Gestor do IBS consolidam débitos e créditos a partir das notas fiscais eletrônicas emitidas e recebidas no período e apresentam o saldo ao contribuinte. Cabe à empresa aceitar, ajustar ou contestar o resultado, tomando uma postura de investigar se os números conferem. Em 2026, o processo funciona como ensaio, mas a partir de 2027, com a cobrança plena da CBS, a conferência passa a valer.

Para Graziele França, contadora e especialista em Reforma Tributária da WK, empresa de ERP para gestão de empresas, a diferença aparece nos detalhes de rotina, como por exemplo, no cadastro de produtos. "Se um item está com a classificação fiscal desatualizada no cadastro, a nota sai com o tratamento tributário errado e a divergência chega ao saldo apurado. O time fiscal vai receber o resultado e precisar voltar até a nota, depois ao cadastro, para achar a origem. Quem tem esse caminho organizado resolve em minutos; quem não tem, gasta dias", afirma.

O segundo exemplo está do lado das compras. O crédito de IBS e CBS depende das informações que o fornecedor registra no documento fiscal. Se a nota de entrada chega incompleta ou fora do padrão, o crédito pode aparecer menor na apuração ou, em alguns casos, nem aparecer. "A empresa passa a ter um interesse direto na qualidade do dado que o fornecedor emite. Isso entra na conversa com a área de compras, porque um crédito que não aparece pode afetar o caixa e a precificação", diz Graziele.

Há ainda as situações que merecem ajustes tributários, que são tratados através das notas fiscais com finalidade de débito e/ou crédito. Essas finalidades permitem que as empresas registrem ajustes fiscais que impactam diretamente a apuração do IBS e da CBS, seja para aumentar ou diminuir o saldo dos tributos devidos na apuração.

"Como a apuração parte da nota fiscal, qualquer inconsistência na origem do dado aparece no saldo. Por isso, usar 2026 para fazer um saneamento do cadastro de produtos e serviços é a forma mais barata de descobrir onde estão os pontos frágeis antes de a conferência ter efeito sobre o imposto. Neste trabalho, um sistema de gestão completo faz diferença: quando cadastro, emissão de notas, compras e financeiro estão no mesmo ambiente, o próprio sistema consegue rastrear a origem da informação errada e aponta a divergência que leva até a nota fiscal. A conferência fica mais intuitiva e automática, sem depender de planilhas e checagens manuais", avalia Graziele.

Com a apuração assistida, o fiscal tende a sair do ritmo de fim de mês e entrar em acompanhamento contínuo, com a nota fiscal como a principal peça de controle. As empresas que tratam o dado fiscal como ativo de gestão, com cadastro atualizado, integração entre áreas e rastreabilidade do documento, terão menos retrabalho e mais previsibilidade de caixa quando a conferência passar a valer.

Sobre a WK

A WK é uma empresa brasileira especializada no desenvolvimento de soluções completas de gestão empresarial, que há mais de 40 anos apoia negócios de diversos segmentos e portes na jornada de digitalização e eficiência operacional. Seu ERP WK Radar é um sistema completo, simples e flexível, que dá autonomia para os usuários e mais poder de decisão para quem lidera – com integração de processos e otimização de rotinas. Com sede em Blumenau (SC) e atuação nacional, a WK conta com um time de mais de 200 colaboradores e mais de 4 mil clientes. Reconhecida pela inovação contínua e pelo atendimento próximo aos clientes, a empresa tem expertise em Reforma Tributária, com toda a estrutura e suporte já adaptados para que os usuários vivenciem as mudanças da legislação. Além disso, o WK Radar é um dos primeiros ERPs do mercado com inteligência artificial generativa integrada, desenvolvido para atender de forma prática e personalizada as necessidades de gestão dos negócios.

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